저번에는 원천세를 왜 신고하고 내는지를 알아보았고, 홈택스로 이를 실제로 납부해보자.
신고 일시
원천세는, 소득을 지급한 월의 다음 월의 10일 까지 신고 후 납부해야 한다.
예) 4월 13일에 소득 지급 -> 5월 10일 까지 신고 및 납부.
예) 5월 1일에 소득 지급 -> 6월 10일 까지 신고 및 납부.
매월 신고 하는 것이 귀찮고 힘들다면, 반기별 납부를 신청하여 분기별로 모아서 제출 할 수 있다.
담당 세무서에 요청하면 된다. 10인 이하의 사업장이라면 가능하다.
원천세 계산 방법
이전 포스팅에 다루었다.
http://ijemin-web.azurewebsites.net/blog/6579
홈택스에서 신고 및 납부
1. 로그인 및 원천세 신고 메뉴 진입
이미지로 설명을 대체한다.
2. 신고
정기 신고 작성을 클릭한다.
만약 정해진 기간을 놓쳤다면, 기간후 신고 작성을 선택하면 된다. 별로 다른건 없다. 그나마 다른점은 포스팅 뒷부분에 덧붙여 놨다.
- 예) 4월에 지급한 사업소득에 대해, 5월 10일을 넘긴 날짜에 뒤늦게 신고하는 경우.
3. 지급 일자, 사업자 정보 확인
정기 신고 일 경우 제출 월년과 지급 월년을 수정할 수 없다. 제출 월년은 문서를 제출한 일자, 지급 월년은 실제 소득을 지급한 일자.
귀속 월년은, 해당 소득이 지급되게 된 원인, 즉 지급한 수익을 받기 위한 일을 상대방이 해준 시기를 말한다.
예) 2월에 프리랜서 일을 해주었고, 그 일에 대한 보수가 4월에 지급된 경우 -> 귀속 2월, 지급 4월, 신고 5월.
물론 4월에 지급한 소득을 5월 10일 까지 신고해야 한다는 말은, 4월에 소득을 지급하자 마자 부지런하게 바로 신고할 수도 있다는 의미이기 때문에 지급 월년과 신고 월년이 같을 수도 있다.
4. 소득 종류 선택
같이 앱이나 게임을 개발한 팀원에게 지급하는 수익 분배나, 프리랜서 외주에게 지급한 금액은 상대방 입장에서 사업 소득을 얻은 것이다. 그 이유는 위에 링크된 저번 포스트를 참고.
이제 저장 후 다음이동을 누르자.
5. 원천진수이행상황 신고서 작성
거창한 이름으로 적혀있는데
- 몇명에게 얼만큼의 소득을 지급했는가
- 거기서 얼마의 소득세를 내야 하는가
를 명시하는 것이다.
예시로 나는 상대방에게 517063 원을 지급한 외주에 대한 원천세를 신고하고 있다.
사실 실제로 상대방에게 주려고 의도한 금액은 50만원인데, 그중 3.3%가 원천세로 제외되므로 실제 상대방이 받게 되는 금액은 483500 원 이다. 친분이 있는 상대방이므로 50만원을 맞춰서 주기 위해서 517063원을 지급한 것. 당연하지만 불법이 아니고, 상대방에게 부담될 세금을 내쪽에서 선의로 부담해 주는 것에 가깝다.
517063 원을 지급하였으므로 소득세(원천세)는 3%인 15511 원이 된다. 중요한것은 이 필드들의 계산은 자동으로 되는 것이 아니므로 여러분들이 직접해야 한다. 또한 지방세인 0.3%는 같이 계산해서 넣으면 안된다. 그러니까 소득세 필드에 3.3% 를 적용해서 17063 원을 지정하는게 아니라 3%인 15511 원을 지정해야 한다.
어? 원천세는 총합 3.3 % 아닌가요?
- 맞다. 하지만 그중 0.3%는 지방세로서, 3%의 세금을 명시하면 알아서 지방세 징수 포탈인 "위택스"에서 3%에 대한 10%인 0.3% 가 자동으로 신고되서 납부할 수 있게 되므로, 홈택스에서 3% + 0.3% 합산해서 3.3% 로 계산하여 명시하지 않는다.
신고서 소득 종류 선택 및 신고 완료
특별한 경우 소득에 대한 명시를 하는 곳이다. 단순 프로젝트 외주나 게임이나 앱 개발 수익 분배 에서는 위에 해당사항이 없다.
일반적으로 아무것도 누르지 않고, "저장 후 다음이동" 하면된다.
마찬가지로 신고서 작성완료 클릭.
마지막으로 접수 상세내용 확인하기 선택후, 납부서 조회로 혹시 실수 했는지 다시 한번 보고 넘어가면, 원천세 신고는 끝.
납부하는 법
납부할 세액 조회납부 메뉴에서 이제 납부후에, 위택스에 접속하여 지방세도 같이 내면 된다.
늦게 신고한 경우 (가산세)
여기서 기한후신고 선택.
당연하지만 이런식으로 지급년월에 비해 신고년월이 다음달 10일 보다 늦은 경우이다.
아까와 같은데, 여기에 가산세를 기입하면된다.
가산세 계산법:
원래 냈어야 할 세금 * 3% + 원래 냈어야 할 세금 * 0.03% * 미납일수
만약에 위 예를 통해, 2017년 8월 10일까지 신고했어야할 세금인데, 2017년 9월 3일에 신고를 했다고 하면,
원래 냈어야 할 세금은 15511원 이고,8월 10일 부터 9월 3일 까지 (9월 3일 당일은 포함하고 8월 10일 당일은 제외해서 계산하여 ) 일수 차이는 24일 이다.
15511 * 3/100 + 15511 * 3/10000 * 24일 = 465 + 111 = 576원.
가산세는 576원으로 가산세 필드에 명시해 넣으면 된다.
이것으로 원천세를 신고 (위에서 우리가 작성한 문서는 참고로 원천징수이행상황신고서 라고 부른다) 하는 방법을 보았다.
원천징수이행영수증 을 작성하는 방법은 다른 포스트에서 다루거나 이 포스트에 업데이트 할것이다.